Investieren

So berechnen Sie die Kostenbasis für geerbte Bestände

Die Zahlung von Steuern auf Gewinne aus langfristigen Anlagen kann für Anleger eine große Hürde darstellen. Doch die Steuergesetze geben Erben tatsächlich eine enorme Steuererleichterung – die Möglichkeit, Ihre Kostenbasis neu zu bestimmen – wenn sie Aktien oder andere im Wert gestiegene Investitionen erben. Mit diesem Steuergesetz können Sie potenzielle Kapitalertragsteuerschulden vollständig auslöschen, was Ihre Steuerrechnung um Tausende von Dollar reduzieren kann. Im Folgenden erfahren Sie, wie Sie Ihre Kostenbasis für übernommene Bestände ermitteln können.

Gesetze können Erben erhebliche Steuererleichterungen bieten.

Der Basis-Step-Up

Kapitalertragsteuern werden auf Basis der Gewinne nach der Kapitalrückgabe (ROC) berechnet. Dies bedeutet, dass Anleger eine Steuerpflicht haben, wenn sie eine Aktie für einen höheren Betrag als die ROC-Basis verkaufen – oder die Kosten, zu denen das Eigenkapital erworben wurde.





Kann man mehr Geld verlieren, als man in Aktien investiert?

Die Regeln hinter vererbtem Bestand und Kostenbasis sind einfach. Sie berechnen die Kostenbasis für ererbte Bestände, indem Sie den Wert der Bestände am Sterbedatum der betreffenden Person ermitteln, es sei denn, der Nachlass der Person hat den sogenannten alternativen Bewertungsstichtag gewählt, der sechs Monate nach dem Todestag liegt. Diese kann in vielen Fällen stark von der Kostenbasis des Verstorbenen vor dem Tod abweichen.

Wenn eine Person gekauft hat Walmart Anfang 1980, als sie zu einem Split-bereinigten Preis von etwa 0,08 USD pro Aktie gehandelt wurde und die Beteiligung 40 Jahre später kurz vor dem Tod verkauft wurde, würde eine erhebliche Steuer wegen der Gewinne fällig, die die Aktie durch die Jahrzehnte. Wenn diese Aktie jedoch einem Erben vererbt wurde, würde die Kostenbasis auf den Aktienkurs des Unternehmens am Tag des Todes des Verstorbenen oder am alternativen Bewertungstag zurückgesetzt – je nachdem, was im Nachlass festgelegt wurde.



Kann man Vorrat an unmöglichen Lebensmitteln kaufen?

Der Vorteil dabei ist, dass jahrzehntelanges Aktienwachstum dann nicht steuerpflichtig wäre und der Erbe für alle mit Gewinn verkauften Aktien eine viel geringere Steuerrechnung zahlen würde. Andererseits unterliegen Wertpapiere, die vor dem Tod des Eigentümers verkauft oder verschenkt wurden, auf der Grundlage der ursprünglichen Anschaffungskosten besteuert. Geerbte Aktien unterliegen häufig niedrigeren Steuern, da die Erhöhung der Kostenbasis die Höhe der Veräußerungsgewinne verringert.

Der Gesetzgeber hat die Regeln zur Erhöhung der Kostenbasis aus mehreren Gründen geschaffen. Wie jeder, der schon lange investiert hat, bestätigen kann, kann es ein Albtraum sein, die Kostenbasis für Ihre Aktien im Auge zu behalten. Aufzeichnungen über jeden Kauf und jede Reinvestition im Laufe der Zeit zu führen, ist eine monumentale Aufgabe. Wenn man sich auf jemanden verlassen muss sonst Aufzeichnungen, die zurückgehen, bevor Sie den geerbten Bestand überhaupt übernommen haben, kann diese Aufgabe fast unmöglich werden. Da zudem Vermögen im Nachlass einer Person potenziell der Erbschaftsteuer unterliegen kann, wird durch die Basisaufstockung die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung ausgeschlossen.

Die Basis herausfinden

Wenn seit dem Erben der Aktie viel Zeit vergangen ist, müssen Sie die Aktienkurse zum Todestag ermitteln. Glücklicherweise sind diese Preise leicht von Finanznachrichtenquellen und von den Investor-Relations-Abteilungen der Unternehmen erhältlich.



Wenn Sie sich außerdem für einen automatischen Dividendenreinvestitionsplan (erhältlich über die meisten großen Broker) angemeldet haben, der dazu führte, dass Sie zusätzliche Aktien gekauft haben, nachdem Sie sie geerbt haben, ist es wichtig zu verstehen, dass die Kostenbasis der geerbten Aktien von der Kostenbasis der die neueren Aktien. Wenn Sie beide Aktiensätze nicht ordnungsgemäß bilanzieren, können Sie am Ende mehr Kapitalertragssteuern zahlen, als Sie sollten.

wann schließen die börsen

Die Berechnung der Kostenbasis sollte gleich sein, unabhängig davon, ob eine Person Aktien durch einen widerruflichen Trust oder ein Testament erbt. Das gleiche gilt für Aktien, die durch einen Broker geerbt werden.

Denken Sie schließlich daran, dass die Aufstockungsregeln nur für Vermögen gelten, das beim Tod rechtlich in den Nachlass des Verstorbenen aufgenommen wurde. Aktiengeschenke, die Ihnen jemand zu Lebzeiten gemacht hat, werden nicht erhöht, und Trusts in Ihrem Namen, die vor dem Tod desjenigen, der den Trust gegründet hat, unwiderruflich wurden, werden oft auch nicht bevorzugt behandelt.

In den meisten Fällen, in denen es um ererbten Bestand geht, machen die grundlegenden Aufstockungsregeln die Dinge für die Erben jedoch viel einfacher und kostengünstiger. Wenn Sie die Regel nur kennen und richtig anwenden, können Sie Tausende unnötiger Steuern sparen.

Ermittlung der Bewertungsgrundlage für die Erbschaftsteuer

Wenn der Wert eines Nachlasses groß genug ist, um sich für die Bundesnachlasssteuer zu qualifizieren, werden die enthaltenen Aktien als Teil des Gesamtwerts des Nachlasses besteuert. Die bundesstaatliche Erbschaftsteuerschwelle wurde im Jahr 2020 auf 11,58 Millionen US-Dollar pro Person und 23,16 Millionen US-Dollar pro Ehepaar angehoben, und Aktien werden nicht im Rahmen einer Erbschaft besteuert, sofern der Gesamtwert des Nachlasses unter diesen Werten liegt. Die bundesstaatliche Erbschaftsteuerschwelle für Einzelpersonen wird 2021 auf 11,7 Millionen US-Dollar und die Schwelle für verheiratete Paare auf 23,4 Millionen US-Dollar angehoben.

Die überwiegende Mehrheit der Nachlässe wird auf Niveaus bewertet, die keine Bundesnachlasssteuern auslösen, aber eine Bewertungsgrundlage für eingeschlossene Bestände muss verwendet werden, um festzustellen, ob Nachlässe den Schwellenwert überschreiten. Die Bewertungsgrundlage von Aktien und anderen Beteiligungen am Nachlass richtet sich wie bei erblichen Aktien nach ihrem Verkehrswert am Tag des Todes des Verstorbenen oder dem alternativen Bewertungstag. Einige Staaten haben auch ihre eigenen Erbschafts- und Erbschaftssteuern, aber die Standards für die Bestimmung der Kostenbasis sind die gleichen.



^