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Erklärung des Formulars K-1

Wenn Sie jemals in ein Unternehmen investiert haben, das eine von mehreren verschiedenen Arten von Rechtsformen verwendet, wie z wahrscheinlich während der Steuersaison einen Zeitplan K-1 per Post erhalten. MLPs und LLCs können oft mehr Erträge an die Anleger weitergeben, weil sie keine Körperschaftssteuern zahlen, aber dies geht auf Kosten einer höheren Komplexität und potenzieller steuerlicher Auswirkungen.

Werfen wir einen genaueren Blick auf das Formular Zeitplan K-1, die Auswirkungen für Sie und was Sie damit tun müssen.


Quelle: IRS.



Dieser Artikel wurde am 13.04.2017 aktualisiert.

Die Vor- und Nachteile von Trusts, Partnerschaften und S-Corps

MLPs und LLCs können eine großartige Einkommensanlage sein, da diese Organisationsstrukturen keine Einkommensteuer zahlen, sondern diese Last an die Anleger weitergeben. Gleiches gilt für einige Vertrauensstrukturen.

Mit anderen Worten, da diese Unternehmen keine Körperschaftsteuer zahlen, können die an die Anleger gezahlten Ausschüttungen anders behandelt werden als die von den Unternehmen gezahlten Dividenden. Die reguläre Dividende einer typischen Kapitalgesellschaft wird als langfristige Kapitalgewinne besteuert, während ein Großteil der gezahlten und in einem Anhang K-1 ausgewiesenen Einkünfte als reguläre Einkünfte klassifiziert werden kann. Das bedeutet, dass es mit Ihrem effektiven Einkommensteuersatz besteuert wird, der oft viel höher ist als der langfristige Kapitalgewinnsatz von 15 oder 20 % für regelmäßige Dividenden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass ein Unternehmen, das Schedule K-1 ausgibt, möglicherweise mehr Einkommen an Sie als Anleger weitergeben kann, aber Sie können am Ende mehr davon an Steuern zurückgeben, als wenn Sie regelmäßige Dividenden von einem Unternehmen erhalten hätten. Es hängt wirklich von Ihrem Steuersatz ab und wie viel mehr Einkommen die LLC, MLP oder der Trust zahlen können.

Steuerformulare auf einem Tisch.

Bildquelle: Getty Images.

Verschiedene Schedule K-1-Formulare und wofür sie gedacht sind

Es gibt drei Formulare von Schedule K-1.

Das Formular 1041 ist für Begünstigte eines Nachlasses oder Trusts:


Quelle: IRS.

Formular 1065 ist für Partner in einer Master Limited Partnership oder LLC:


Quelle: IRS.

Formular 1120S ist für 'S'-Unternehmen:


Quelle: IRS.

Diese Formulare des Anhangs K-1 sind einem 1099 oder W2 sehr ähnlich: Sie erhalten eines vom Trust, Estate, LLC, S Corp. oder Partnership, und es gliedert das Einkommen, das Sie erhalten haben, in verschiedene Kategorien. Hier kommt die steuerliche Komplexität ins Spiel, da einige Einkommenskategorien als Kapitalgewinne besteuert werden können, während andere als regelmäßiges Einkommen besteuert werden und Sie sicher sein möchten, dass Sie den entsprechenden Steuersatz zahlen. Schließlich möchten Sie zwar nicht den höheren regulären Einkommenssatz zahlen, wenn Sie den niedrigeren Kapitalgewinnsatz zahlen können, aber Sie möchten auch nicht auf die schlechte Seite des IRS geraten, indem Sie das Einkommen nicht ausreichend angeben.

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Ein Schedule K-1 ist jedoch nicht ganz wie ein 1099 oder W2. Wenn Sie ein Formular von Schedule K-1 von einer juristischen Person erhalten, die Sie teilweise besitzen, können Sie möglicherweise auch einen Anteil an den Verlusten, Abzügen und Gutschriften sowie Ihren Anteil am Einkommen geltend machen.

Was Sie mit einem Zeitplan K-1 tun müssen

Wie bei jedem anderen Einkommens- oder Steuerdokument, das Sie während der Steuersaison erhalten, müssen Sie Ihren Zeitplan K-1 melden, wenn Sie Ihre Steuern einreichen – aus zwei Gründen:

  • Es ist steuerpflichtiges Einkommen.
  • Es wurde bereits von dem Unternehmen, das Sie bezahlt hat, an den IRS gemeldet, sodass der IRS weiß, ob Sie es bei der Einreichung von Steuern auslassen.

Es ist ratsam, entweder zu einem Steuerfachmann zu gehen oder zumindest eine seriöse Steuererklärungssoftware zu verwenden, wenn Sie Formulare gemäß Schedule K-1 erhalten. Dies vereinfacht nicht nur den Prozess, sondern spart Ihnen wahrscheinlich auch mehr als genug Zeit, um die Kosten lohnenswert zu machen, insbesondere wenn Sie über mehrere Formulare von Schedule K-1 verfügen.

Darüber hinaus ist es erwähnenswert, dass selbst wenn Sie einen Schedule K-1 für eine Investition in eine IRA oder 401(k) erhalten, ignoriere es nicht! Möglicherweise müssen Sie weiterhin Steuern auf Ausschüttungen zahlen, die Sie auf einem Rentenkonto von einer MLP, LLC oder S-Corp erhalten, weil das so genannte „nicht steuerpflichtige Unternehmenseinkommen“ oder UBTI genannt wird. Aus diesem Grund ist es generell am besten, solche Investitionen in ein Vorsorgekonto zu vermeiden.

Es geht um das große Ganze

Wenn Sie einen Schedule K-1 aufgrund eines Glücksfalls wie einer Erbschaft von einem Nachlass oder als Begünstigter eines Trusts erhalten, ist es einfach so. Aber wenn Sie sie aufgrund von Investitionen in LLCs, Partnerschaften oder eine C-Corporation erhalten, sollten Sie das Gesamtbild betrachten.

Diese Unternehmen sind aufgrund ihrer rechtlichen Strukturen oft in der Lage, mehr von ihren Cashflows auszuzahlen, aber Sie werden wahrscheinlich mehr Steuern zahlen. In einigen Fällen erhalten Sie auch einen Anteil an den Verlusten, Abzügen und Gutschriften. Mit anderen Worten, es gibt zahlreiche potenzielle Vorteile für diese Art von Strukturen.

Es gibt auch Kompromisse. Sie werden jedes Jahr komplexere – und möglicherweise kostspieligere – Steuervorbereitungen haben. Wenn Sie aufgrund einer minimalen Investition in ein paar Aktien einer MLP oder LLC nur ein geringes Einkommen erzielen, lohnt sich dies möglicherweise nicht.

Aber wenn es eine wichtige Einnahmequelle ist, wie zum Beispiel als Mitinhaber eines Unternehmens, dann ist die Situation eine ganz andere. Ob das Einkommen, das Sie aus diesen Investitionen erzielen, die Kosten und Kopfschmerzen wert ist, müssen Sie basierend auf Ihrer Situation feststellen.



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